EIA, KIA, MIA en VAMIL: fiscale voordelen voor LED-investeringen

Overzicht van fiscale regelingen voor led verlichting

Als je investeert in led verlichting voor je bedrijf, is het logisch om ook te kijken naar de fiscale regelingen die in Nederland beschikbaar zijn. De vier belangrijkste regelingen op dit gebied zijn de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Elk van deze regelingen biedt op een andere manier voordeel voor zakelijke investeringen in duurzaamheid en energiebesparing. Bij LED Solutions Holland merken we dat veel bedrijven door de bomen het bos niet meer zien. Een helder overzicht helpt om bewuste keuzes te maken en te bepalen waarop je kunt rekenen bij de overstap naar led verlichting.

• EIA: Was jarenlang dé regeling voor belastingvoordeel bij energiebesparende investeringen, waaronder led verlichting.
• KIA: Stimulans voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen, ook toepasbaar op led armaturen.
• MIA: Richt zich op milieuvriendelijke investeringen en kan in specifieke situaties van toepassing zijn.
• VAMIL: Biedt flexibiliteit bij het afschrijven van milieuvriendelijke investeringen.

EIA: niet langer van toepassing op led verlichting

De Energie-investeringsaftrek (EIA) was tot 2022 hét fiscale voordeel voor bedrijven die wilden verduurzamen. Je kon een groot deel (tot 45,5%) van je investering in energiebesparende techniek, als led verlichting, aftrekken van de fiscale winst. Sinds 2023 is led verlichting echter niet meer opgenomen op de Energielijst. Dit betekent dat nieuwe investeringen in led verlichting niet langer in aanmerking komen voor EIA. De belangrijkste reden hiervoor is de razendsnelle ontwikkeling en de korte terugverdientijd van moderne led armaturen. In de praktijk zien wij vaak dat de overstap van TL naar led een besparing tot wel 89% op het energieverbruik oplevert, waardoor de overheid ná 2023 besloot om EIA op led te stoppen en zich te richten op andere technieken met een langere terugverdientijd.

• Let op: bestaande EIA-aanvragen voor led verlichting van vóór 2023 blijven geldig.
• Voor andere energiebesparende maatregelen is EIA soms nog wél relevant.

KIA: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij led-armaturen

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) stimuleert het mkb om te investeren in bedrijfsmiddelen, waaronder led armaturen. In tegenstelling tot EIA richt KIA zich niet specifiek op energie- of milieubesparing, maar op investeringen in het algemeen. Als je als bedrijf in een jaar meer dan €2.601 en maximaal €353.973 (bedragen 2024) investeert in bedrijfsmiddelen, heb je recht op extra aftrek van de fiscale winst. Voor led verlichting geldt dat je alleen mag kiezen voor nieuwe armaturen of gecertificeerde ombouwsets, geen retrofitoplossingen met led tubes of led TL buizen. We zien in de praktijk vaak dat bedrijven met een beperkt budget via KIA alsnog een belastingvoordeel kunnen behalen, bijvoorbeeld bij het vervangen van de complete verlichting in een kantoor of bedrijfshal.

• Investering moet groter zijn dan €2.601 per jaar.
• Alleen nieuwe armaturen of professionele ombouwsets komen in aanmerking.
• Retrofit led tubes geven geen recht op KIA.
• Combinatie met andere fiscale regelingen is soms mogelijk, afhankelijk van de situatie.

MIA en VAMIL: focus op milieuvriendelijke armaturen

Voor investeringen met meerwaarde voor het milieu bestaan er twee aanvullende regelingen: de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). De MIA biedt de mogelijkheid om tot 45% van een investering af te trekken van de fiscale winst, mits het bedrijfsmiddel op de actuele milieulijst staat. De VAMIL-regeling zorgt dat je 75% van de investering willekeurig mag afschrijven. Dit levert vooral liquiditeitsvoordeel op. Voor standaard led armaturen is MIA vrijwel nooit van toepassing. Alleen armaturen met bijzondere milieueigenschappen, bijvoorbeeld armaturen die bijna volledig recyclebaar zijn of worden ingezet in combinaties met geavanceerde sensortechniek zoals de RBLED Save Sensor, kunnen daar soms onder vallen. In de dagelijkse praktijk bij LED Solutions Holland komen we dit vooral tegen bij sectoren met hoge milieueisen, zoals de zorg- of agrarische sector.

• Check altijd de actuele Milieulijst voor de geldigheid.
• Combinatie van MIA en VAMIL is mogelijk in sommige gevallen.
• Standaard verlichting voor kantoren, magazijnen of loodsen valt vrijwel nooit onder MIA/VAMIL.

Welke investering is fiscaal het meest interessant?

Het is belangrijk om te beseffen dat fiscale voordelen nooit de enige reden moeten zijn om te investeren in led verlichting. De directe besparing op energieverbruik, ook zonder EIA of MIA, blijft het grootste voordeel. Bij LED Solutions Holland adviseren we altijd om niet te kiezen voor retrofit oplossingen zoals led tubes of led TL buizen, omdat deze vaak problemen opleveren met het CE-keurmerk, kwaliteit en garantie. Een professioneel led armatuur of complete ombouwset levert niet alleen meer licht en comfort, maar voorkomt ook discussies over aansprakelijkheid – zeker op plekken waar de veiligheid van personeel en goederen voorop staat. De keuze voor een ombouwset zoals de RBLED EasyLight ombouwset, waarmee je oude T5/T8 volledig vervangt door led, geeft meer zekerheid en stabiliteit. Samenvattend zijn de fiscale voordelen via KIA meestal het eenvoudigst te verzilveren voor bedrijven die verduurzamen met led armaturen.

• EIA is sinds 2023 niet meer beschikbaar voor led verlichting.
• KIA is wél breed toepasbaar, mits je kiest voor nieuwe armaturen of professionele ombouwsets.
• MIA / VAMIL zijn hoge uitzondering en alleen relevant bij zeer milieuvriendelijke of innovatieve oplossingen.

Praktische aandachtspunten bij zakelijke led-investeringen

Naast het fiscale verhaal zijn er praktische overwegingen die je niet moet onderschatten. De overstap naar led verlichting bespaart tot 89% ten opzichte van oude TL-installaties, met name in ruimtes als magazijnen, kantoren of werkplaatsen, waar verlichting dagelijks veel branduren draait. Let daarbij niet alleen op het beoogde fiscale voordeel, maar ook op kwaliteit, lichtopbrengst (lumen), garantie en geschiktheid voor de toepassing. Denk bijvoorbeeld aan water- en stofdichte armaturen voor productie-omgevingen, of aan CRI-waardes die belangrijk zijn voor representatieve zorgverlichting. We zien in de praktijk dat bedrijven die inzetten op toekomstbestendige armaturen en tijdig kiezen voor complete vervanging, jaren vooruit kunnen zonder noemenswaardig onderhoud. Daarnaast kan het slim zijn om te investeren in monitoring of (draadloze) aansturingssystemen, zodat niet alleen het energieverbruik maar ook het comfort in de ruimte verder verbetert.

• Selecteer voor ruimten met een natte of stoffige omgeving bij voorkeur een IP65-gecertificeerd armatuur.
• Ga voor een lichtopbrengst die past bij de functie van de ruimte (bv. minimaal 500 lux voor werkplekken).
• Controleer de garantievoorwaarden van de leverancier.
• Inventariseer of sensortechniek zoals daglichtregeling kan bijdragen aan extra energiebesparing.

Tot slot: wat betekent dit voor jouw led-investering?

De combinatie van fiscale regels én technische eisen maakt kiezen voor led soms complex. Met het wegvallen van EIA staat fiscaal voordeel niet langer voorop, maar draait het meer om kwaliteit, veiligheid en besparing op energiekosten. In het kader van duurzaamheid blijft de overstap naar professionele led armaturen of complete ombouwsets dan ook een logische stap. Wil je weten wat dit betekent voor jouw situatie? Dan is een gesprek met een specialist vaak de logische volgende stap.